Bitcoin Forum

Übersicht zu Veröffentlichungen, die sich mit dem Thema "Steuern bei Cryptowährungen" beschäftigen. Das können zB Threads aus bitcointalk und anderen Foren, Artikel aus Fachmagazinen, Blogs, Webseiten von Vereinen, Usergroups oder staatlichen Organen sein.

Jede Mithilfe ist willkommen, postet hier bitte relevante Links, gerne auch als PM. Wenn ich feststelle, dass darin interessante neue Informationen enthalten sind, werde ich sie in die Übersicht aufnehmen, ich versuche dabei so objektiv wie möglich zu sein.

Bitte an dieser Stelle keine Diskussionen über Steuern. Es gibt inzwischen genügend Steuer-Threads, das sollte für Diskussionen locker ausreichen, wir brauchen in diesem Thread nicht auch noch einen.

---

Diskussionen über Steuern auf bitcointalk.org

Startdatum...	Name
20-04-2015	Differenzgeschäfte und Steuern (https://bitcointalk.org/index.php?topic=1032786.0)
26-02-2015	Brief vom Finanzamt - Worst case: Was für Möglichkeiten gibt es?  (https://bitcointalk.org/index.php?topic=969837.0)
21-04-2014	Steuern auf Bitcoin in Österreich? (https://bitcointalk.org/index.php?topic=182475.0)
13-03-2014	Bitcoins als Firma kaufen (Bilanzierung nach HGB) (https://bitcointalk.org/index.php?topic=513415.0)
10-03-2014	Potentielle Umsatzsteuer vermeiden (https://bitcointalk.org/index.php?topic=509782.0)
10-03-2014	Bitcoin-Steuer - Wie zum Henker soll ich alles Nachweisen? (https://bitcointalk.org/index.php?topic=509772.0)
02-03-2014	Umfrage: Steuerbescheid zu Bitcoins (https://bitcointalk.org/index.php?topic=495824.0)
21-02-2014	Steuern bei festsitzenden EUR/USD auf btc24/mtgox (keine freie Verfügungsgewalt) (https://bitcointalk.org/index.php?topic=479784.0)
26-01-2014	10.000 Bitcoins - Gefunden - Versteuern? (https://bitcointalk.org/index.php?topic=433403.msg4755951#msg4755951)
15-01-2014	Bitcoin Verkauf für andere nach einem Jahr Haltfrist? (https://bitcointalk.org/index.php?topic=416996.msg4524522#msg4524522)
13-01-2014	BaFin: Vereinfachte Erlaubnispflicht für Multilaterale Handelssysteme (https://bitcointalk.org/index.php?topic=413613.msg4485168#msg4485168)
26-12-2013	Steuerfrage - Berücksichtigung Währungsschwankungen, Wechselkurse etc. (https://bitcointalk.org/index.php?topic=386059.msg4153970#msg4153970)
16-12-2013	STEUERFRAGEN (Einkommen- und Umsatzsteuer) beim Handel mit BTC (https://bitcointalk.org/index.php?topic=373416.msg3995675#msg3995675)
30-10-2013	Konkrete Frage: Wer hat schon Erfahrung mit Spekulationsgewinnen und der Steuer? (https://bitcointalk.org/index.php?topic=321503.msg3443825#msg3443825)
15-10-2013	Frank Schäffler - Steuern und Wahlfreiheit (Anfrage an Bundesregierung) (https://bitcointalk.org/index.php?topic=311006.msg3342080#msg3342080)
12-10-2013	Bitcoin und die Umsatzsteuer (https://bitcointalk.org/index.php?topic=309683.msg3324349#msg3324349)
15-09-2013	Bitcoin Buchhaltung fifo, lifo,... (scripte etc, work in progress) (https://bitcointalk.org/index.php?topic=294667.msg3159285#msg3159285)
10-09-2013	1 Jahr Haltefrist für Steuerfreiheit: Praktische Umsetzung (https://bitcointalk.org/index.php?topic=291568.msg3121354#msg3121354)
19-08-2013	Umsatzsteuer (https://bitcointalk.org/index.php?topic=277562.msg2963835#msg2963835)
02-06-2013	Fragen an Steuerberater - Die Antworten sind da *juhu* (https://bitcointalk.org/index.php?topic=223402.0) (hieraus entstanden die Antworten des Rechtsanwalts Andreas Wehle (http://www.frag-einen-anwalt.de/Veraeuerung-von-Bitcoins-ein-Jahr-Haltefrist---f245204.html))
08-04-2013	Muss ich nun Steuern zahlen, wenn ich Bitcoins verkaufe? (https://bitcointalk.org/index.php?topic=170416.msg1771853#msg1771853)
07-11-2012	G20 - Schäuble - Steuern - Bitcoin Regulierung ?? (https://bitcointalk.org/index.php?topic=122817.msg1321807#msg1321807)
25-12-2011	Wer zahlt bei Bitcoin später noch steuern? (https://bitcointalk.org/index.php?topic=55671.msg662064#msg662064)

---

Programme oder Webseiten, die Crypto-Currency Transaktionen verwalten und ggfs auch steuerliche Hilfestellungen leisten

Name............................................................	Worum geht es?
CoinTracer (http://www.cointracer.de/)	CoinTracer - Steuer-Optimierung für Coins. Feedback / Diskussionen bitte in diesem Thread (https://bitcointalk.org/index.php?topic=465996.0)
Coin Reporting (http://www.coinreporting.com/index.php?lang=de)	Überwache all deine Coins an einem Ort. Feedback / Diskussionen bitte in diesem Thread (https://bitcointalk.org/index.php?topic=208506.0)

---

Offizielle Quellen

Name............................................................	Worum geht es?
Bitcoins: Aufsichtliche Bewertung und Risiken für Nutzer (http://www.bafin.de/SharedDocs/Veroeffentlichungen/DE/Fachartikel/2014/fa_bj_1401_bitcoins.html)	Fachartikel der BaFin zu Bitcoins und Klonen wie LTC u.a. Daraus geht hervor, wie BTC bzw Geschäfte mit BTC einzuordnen sind. Die steuerrechtlichen Konsequenzen leiten sich zum Teil aus diesen Einschätzungen ab. Hier noch eine Kommentierung zu der Bafin-Veröffentlichung (http://bitcoinage.de/index.php/die-bafin-zu-bitcoin-eine-kommentierte-version/)
Aussage des BMF auf Anfrage (Frank Schaeffler) (http://www.frank-schaeffler.de/wp-content/uploads/2013/08/2013_08_07-Antwort-Koschyk-Bitcoins-Besteuerung-Wirtschaftsgut.pdf)	Offizielles Statement des BMF, dass es sich bei Kauf und Verkauf von Bitcoins um private Veräußerungsgeschäfte handelt, FIFO, LIFO
Aussage des BMF auf Anfrage (Frank Schaeffler) (http://www.frank-schaeffler.de/wp-content/uploads/2013/08/2013_08_07-Antwort-Koschyk-Bitcoins-Umsatzsteuer.pdf)	Umsatzsteuer Antwort 1, Geldschöpfung (Mining)
Aussage des BMF auf Anfrage (Frank Schaeffler) (http://www.frank-schaeffler.de/wp-content/uploads/2013/10/2013_09_27-Antwort-Koschyk-Bitcoin3.pdf)	Umsatzsteuer Antwort 2, Handel oder Vermittlung von Bitcoins
Aussage des BMF auf Anfrage (Tim Ostermann) (http://www.bundesverband-bitcoin.de/wp-content/uploads/2014/05/140512-Antwort-PStS-Meister.pdf)	Umsatzsteuer Antwort 3 (14.5.2014): keine USt-Befreiung bei gewerblichen Handel
Aussage des BMF auf Anfrage (Frank Schaeffler) (http://www.frank-schaeffler.de/wp-content/uploads/2013/10/2013_09_27-Antwort-Koschyk-Steuern-und-Wahlfreiheit.pdf)	Warum Steuern nur mit Euro bezahlen und nicht auch mit Bitcoins?
§ 23 Private Veräußerungsgeschäfte (http://www.gesetze-im-internet.de/estg/__23.html)	Offizieller Gesetzestext zu privaten Veräußerungsgeschäften. Hier die leichter verdauliche Wikipedia Seite (https://de.wikipedia.org/wiki/Privates_Ver%C3%A4u%C3%9Ferungsgesch%C3%A4ft) dazu.
Zweifelsfragen bei der Besteuerung privater Veräußerungsgeschäfte nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG (http://treffer.nwb.de/completecontent/dms/content/000/145/Content/000145325.htm)	eventuell interessant, wenn es um Wechsel von AltCoin <-> Altcoin geht (Punkt 13ff). Ist von 2004, d.h. einiges trifft heute nicht mehr zu, zB fallen Aktien heute unter Abgeltungssteuer.
Anleitung zur Anlage SO der Steuererklärung (http://www.finanzamt.bayern.de/Informationen/Formulare/Steuererklaerung/Einkommensteuer/2012/Anleitung_Anlage_SO_2012.pdf)	In der Anlage SO sind die Einkünfte aus [...] privaten Veräußerungsgeschäften [...] zu erklären.
Anlage SO (https://www.smartsteuer.de/portal/pdf/ESt2012/Anlage_SO_2012.pdf)	... und so sieht die Anlage SO aus
Steuerrechner des BMF (https://www.bmf-steuerrechner.de/ekst/?)
Umrechnungskurse des BMF für 2013 (http://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Umrechnungskurse/2014-01-22-umsatzsteuer-umrechnungskurse-2013.pdf?__blob=publicationFile&v=1)	Betrifft nur die Umsatzsteuer
BUNDESFINANZHOF Urteil vom 15.5.2013 (http://juris.bundesfinanzhof.de/cgi-bin/rechtsprechung/document.py?Gericht=bfh&Art=en&Datum=Aktuell&nr=28382&pos=5&anz=116)	Geht um wirtschaftliche Verfügungsmacht. Eventuell wegen der Beurteilung interessant, wie man mit "eingefrorenen Guthaben" bei MtGox umgehen könnte. Diskussion dazu hier (https://bitcointalk.org/index.php?topic=321503.msg4167224#msg4167224)
Urteil des FG München -   Einkünfte aus Wertpapiergeschäften im Gewerbebetrieb erzielt? (http://openjur.de/u/478247.html)	Ist übertragbar auf die Frage, ob Handel mit Bitcoins gewerblich ist. Kurzform: in der Regel nein. Ähnliche Urteile hier  (http://www.bfh.simons-moll.de/bfh_2001/XX010706.HTM)und hier (http://openjur.de/u/276272.html). Noch eine Quelle zur Abgrenzung vom Gewerbe (http://steuer.org/r-15-7-abgrenzung-des-gewerbebetriebs-von-der-vermogensverwaltung/). Diskussion darüber im Forum ab hier. (https://bitcointalk.org/index.php?topic=321503.msg5636680#msg5636680)

---

Weitere externe Quellen

Name............................................................	Worum geht es?
Steuererklärung mit System kann viel Geld sparen (http://bitcoinage.de/index.php/steuererklarung-mit-system-kann-viel-geld-sparen/)	Sehr gut gemachte Anleitungen und Beispiele für Nicht-Miner. Besonders der Sinn der getrennten Depot-Führung kommt gut heraus. Sehr empfehlenswert
Veräußerung von "Bitcoins" / ein Jahr Haltefrist (http://www.frag-einen-anwalt.de/Veraeuerung-von-Bitcoins-ein-Jahr-Haltefrist---f245204.html)	Antworten des Rechtsanwalts Andreas Wehle auf Bitcoin Steuerfragen mit konkreten Beispielen. Empfehlenswert für den Einstieg
Bitcoins (http://www.frag-einen-anwalt.de/Bitcoin---f228068.html)	Äußerungen desselben Anwalts zu einem früheren Zeitpunkt, als die Antwort auf Schaeffler Anfrage (s.o.) aber noch nicht vorlag.
Wie die Spekulationsfrist berechnet wird (http://www.steuernetz.de/aav_steuernetz/lexikon/K-39143.xhtml?currentModule=home)	Aus steuernetz.de, hier findet sich auch ein Hinweis zu Erbschaft und Schenkungen
Berechnung des Veräußerungsgewinns/-verlusts (http://www.steuernetz.de/aav_steuernetz/lexikon/K-39154.xhtml?currentModule=home)	Aus steuernetz.de, auch hier etwas zu Erbschaft und Schenkungen
Freigrenze für Gewinne und Steuererklärung (http://www.steuernetz.de/aav_steuernetz/lexikon/K-39192.xhtml?currentModule=home)	600€ Freigrenze - nicht Freibetrag!
Wie Veräußerungsverluste verrechnet werden (http://www.steuernetz.de/aav_steuernetz/lexikon/K-39196.xhtml?currentModule=home)	Verlustvortrag, Verlustrücktrag
Abgabefristen und Steuerformulare (http://www.steuernetz.de/aav_steuernetz/lexikon/K-10324.xhtml?currentModule=home)	Bis wann muss man die Steuererklärung abgeben und welche Formulare gibt es
Private Veräußerungsgeschäfte bei der Einkommensteuer (http://www.finanztip.de/recht/steuerrecht/estg-private-veraeusserungsgeschaefte.htm)	Allgemeines Vorgehen, unabhängig von Bitcoin
Wann müssen Sie eine Steuererklärung abgeben? (http://www.steuernetz.de/aav_steuernetz/lexikon/K-10357.xhtml?currentModule=home)	Wer muss überhaupt eine Steuererklärung abgeben (dort durch die Unterseiten durchhangeln)
Keine Abgeltungsteuer nach einjähriger Haltefrist (http://www.steuertipps.de/anlegen-vererben-spenden/themen/bitcoins-keine-abgeltungsteuer-nach-einjaehriger-haltefrist)	Zusammenfassung von steuertipps.de vom 2.7.2013
Steuerberatergebühren / Steuerberaterhonorar / Steuerberaterkosten (http://www.steuerberaterstern.de/content/honorar.php)	Falls ihr wissen wollt, was ein Steuerberater so kostet
Steuern auf Bitcoins (http://www.faz.net/aktuell/finanzen/meine-finanzen/steuertipps/steuertipp-steuern-auf-bitcoins-12711783.html)	Zusammenfassung der Frankfurter Allgemeinen vom 14.12.2013. Vorsicht bei der Beurteilung von Mining, hierzu gibt es auch deutlich andere Meinungen.
Tausch aus steuerlicher Sicht (https://www.smartsteuer.de/portal/lexikon/T/Tausch.html)	Wird hier aufgeführt, weil BTC<->Altcoin Geschäfte möglicherweise als Tausch aufgefasst werden können (1.4.2013)
Wie werden Tauschringe besteuert? (http://www.gutefrage.net/frage/wie-werden-tauschringe-besteuert)	Nochmal das Thema Tauschen (Dez. 2009)
Die virtuelle Währung Bitcoins und das deutsche Steuer- und Bankaufsichtsrecht (http://www.lexology.com/library/detail.aspx?g=8879d9e3-ad3c-476b-8a5b-3af2e958e9f9)	Ausführungen der Rechtsanwältin Pia Leonnhardt
Steuern für Bitcoins (https://blog.bitcoin.de/steuern-fuer-bitcoins)	Blog auf bitcoin.de. Empfehlenswerte Übersicht.
Bitcoins, das Gesetz und die Finanzämter (https://www.coinforum.de/forum/33-recht-und-steuern/[/url)	Recht & Steuern Forum bei CoinForum.de
Einkünfte aus Bitcoin-Mining können steuerpflichtig sein (http://www.heise.de/newsticker/meldung/Einkuenfte-aus-Bitcoin-Mining-koennen-steuerpflichtig-sein-1981629.html)	Aussagen des BMF gegenüber heise.de zu Mining und Steuern (18.10.2013).
Entscheidende Urteile - Daytrading ist nicht gewerbesteuerpflichtig (http://www.eltee.de/education_id.php?id=221)	Ist von 2009, bezieht sich auf Aktien, dürfte aber genauso für Cryptocoins gelten
Bitcoin: Virtuelles Geld im rechtsfreien Raum? (http://diepresse.com/home/techscience/internet/1569509)	Steuerliche Situation in Österreich
GEWERBLICHKEIT ODER PRIVATE VERMÖGENSVERWALTUNG (http://http://www.se-steuerberatung.de/content/inhalte/mandantenservice/steuern_und_sv/gewerblichkeit_oder_private_verm%C3%B6gensverwaltung/index.html)	Ist übertragbar auf die Frage, ob Handel mit Bitcoins gewerblich ist. Kurzform: in der Regel nein, es sei denn, man will eine Plattform wie zB bitcoin.de hochziehen
Bitcoin und Steuer (http://www.winheller.com/bankrecht-finanzrecht/bitcointrading/bitcoinundsteuer.html)	Hinweise für Privatanleger und Unternehmen. Winheller Rechtsanwälte und Steuerberater berät u.a. Bitcoin Deutschland GmbH (bitcoin.de)
Kryptogeld-Regulierung in Deutschland: "Bitcoins fair behandeln" (http://www.heise.de/newsticker/meldung/Kryptogeld-Regulierung-in-Deutschland-Bitcoins-fair-behandeln-2403752.html)	heise online sprach mit dem MdB Jens Zimmermann (SPD) über europäische Lösungen, Steuerfragen und was seine Mutter vom Kryptogeld abhält.
Bitcoin Regulation: What’s happening in Germany? (https://yacuna.com/blog/bitcoin-regulation-germany/?utm_source=bitcointalk&utm_medium=german&utm_campaign=tax%20advise)	Artikel in englischer Sprache, beschäftigt sich mit steuerlichen und sonstigen regulatorischen Fragen rund um Bitcoin. Neben der klassischen Frage des Kaufens und Verkaufens von Bitcoin geht es hier auch um Hardwaremining, Cloudmining und eine eventuelle Bafin-Erlaubnis beim Handel mit hohen Volumen über Seiten wie localbitcoins.de.
Differenzgeschäfte mit Bitcoins (http://www.frag-einen-anwalt.de/forum_topic.asp?topic_id=273826)	Es geht um private Veräußerungsgeschäfte bei Bitcoin-Handel in USD im Rahmen von Margin-Account. Antwort eines Anwalts auf www.frag-einen-anwalt.de

---

Liste von Steuerberatern und -anwälten:
Rechtsanwalt Andreas Wehle - Aachen (http://www.123recht.net/Rechtsanwalt-Rechtsanwalt-Andreas-Wehle-__l106821.html)
Rechtsanwältin Pia Leonnhardt von CMS Hasche Sigle (http://www.lexology.com/260/author/Pia_Leonnhardt/)
Kanzlei Winheller (http://www.winheller.com/bankrecht-finanzrecht/bitcointrading/bitcoinundsteuer.html)
Rechtsanwalt Axel Hellinger (https://hellinger.eu/cryptolegal/)

Update 28.02.15: Diskussion über Brief vom Finanzamt - Worst case: Was für Möglichkeiten gibt es? (https://bitcointalk.org/index.php?topic=969837.0)
Update 01.12.14: Link auf Bitcoin Regulation: What’s happening in Germany? (https://yacuna.com/blog/bitcoin-regulation-germany/?utm_source=bitcointalk&utm_medium=german&utm_campaign=tax%20advise) ergänzt (Dank an Yacuna).
Update 01.10.14: Link auf Interview mit dem MdB Jens Zimmermann (SPD) (http://www.heise.de/newsticker/meldung/Kryptogeld-Regulierung-in-Deutschland-Bitcoins-fair-behandeln-2403752.html) ergänzt (Dank an Chefin)
Update 18.07.14: Link auf Steuererklärung mit System kann viel Geld sparen (http://bitcoinage.de/index.php/steuererklarung-mit-system-kann-viel-geld-sparen/) ergänzt
Update 23.05.14: Link auf Recht und Steuern Forum (https://www.coinforum.de/forum/33-recht-und-steuern/[/url) auf CoinForum.de ergänzt
Update 21.05.14: Link auf Keine Ust-Befreiung bei gewerblichen Handel (http://www.bundesverband-bitcoin.de/wp-content/uploads/2014/05/140512-Antwort-PStS-Meister.pdf) eingefügt.
Update 14.05.14: Diskussion über Steuern auf Bitcoin in Österreich?  (https://bitcointalk.org/index.php?topic=182475.0)
Update 27.03.14: Link auf Winheller (http://www.winheller.com/bankrecht-finanzrecht/bitcointrading/bitcoinundsteuer.html) hinzugefügt.
Update 25.03.14: Diskussion über Bitcoins als Firma kaufen (https://bitcointalk.org/index.php?topic=513415.0)
Update 11.03.14: Einige Links hinzugefügt, sie betreffen hauptsächlich die Frage, ob der Handel mit Bitcoins ein Gewerbe ist oder nicht.
Update 10.03.14: Link auf steuerliche Situation in Österreich (http://diepresse.com/home/techscience/internet/1569509) und auf die Umfrage  (https://bitcointalk.org/index.php?topic=495824.0)eingefügt
Update 01.03.14: Link auf Bafin Statements zum Bitcoin (http://www.bafin.de/SharedDocs/Veroeffentlichungen/DE/Fachartikel/2014/fa_bj_1401_bitcoins.html), den dazugehörigen Thread hier im Forum (https://bitcointalk.org/index.php?topic=413613.msg4485168#msg4485168) und Hinweis zu Gewerbe/Daytrading (http://www.eltee.de/education_id.php?id=221) eingefügt. (Dank an Thanatopsis)
Update 24.02.14: Link auf "Zweifelsfragen bei der Besteuerung privater Veräußerungsgeschäfte nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG" (http://treffer.nwb.de/completecontent/dms/content/000/145/Content/000145325.htm) hinzugefügt.
Update 21.02.14: weiteren Thread  (https://bitcointalk.org/index.php?topic=479784.0)in Diskussionsliste eingefügt
Update 16.02.14: beide Koschyk (BMF) Antworten zu Schaeffler Umsatzsteuer Anfragen verlinkt
Update 15.02.14: Verweise auf Crypto-Currency Transaktionsverwaltungsseiten bzw -programme eingefügt. Link auf Wikipedia (https://de.wikipedia.org/wiki/Privates_Ver%C3%A4u%C3%9Ferungsgesch%C3%A4ft) und finanztip.de (http://www.finanztip.de/recht/steuerrecht/estg-private-veraeusserungsgeschaefte.htm) zu privaten Veräußerungsgeschäften eingefügt (Dank an twbt).
Update 06.02.14: Zwei Links eingefügt (Abgabefristen und Voraussetzungen für die Steuererklärung)
Update 05.02.14: den Link auf diesen Thread (https://bitcointalk.org/index.php?topic=135267.msg1440681#msg1440681) habe ich wieder rausgenommen. Dort ist kein relevanter Inhalt drin, das hatte vorher nicht kontrolliert.
Update 03.02.14: Link auf Heise Seite (http://www.heise.de/newsticker/meldung/Einkuenfte-aus-Bitcoin-Mining-koennen-steuerpflichtig-sein-1981629.html) ergänzt (Dank an SmokeTooMuch)

Interessant auch folgende Links:

• [18.10.2013] heise.de: "Einkünfte aus Bitcoin-Mining können steuerpflichtig sein" (http://www.heise.de/newsticker/meldung/Einkuenfte-aus-Bitcoin-Mining-koennen-steuerpflichtig-sein-1981629.html)
  Zitat: "Die im Juni von der Bundesregierung gegebene Einschätzung, dass Kursgewinne aus dem Handel mit Bitcoins für Privatleute nach einem Jahr Haltefrist steuerfrei sind, greift bei geschürften Coins nicht. Um als privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG zu gelten, müsste laut Ministerium zunächst die Anschaffung des später veräußerten Wirtschaftsgutes erfolgen. Beim Mining findet keine solche Anschaffung statt."
• [17.08.2013] heise.de: "Berichte: Finanzministerium erkennt Bitcoins an" (http://www.heise.de/newsticker/meldung/Berichte-Finanzministerium-erkennt-Bitcoins-an-1937531.html)
• [27.06.2013] heise.de: "Bundestag: Bitcoinverkäufe nach Haltefrist steuerfrei" (http://www.heise.de/newsticker/meldung/Bundestag-Bitcoinverkaeufe-nach-Haltefrist-steuerfrei-1897814.html)

man blinkt da auch nicht mehr, jeder sag was anderes

Grundsätzlich wäre es schön, wenn wir Informationen zu spezifischen Szenarien zusammenstellen können.

Da wären zum Beispiel:

Szenario 1: Privatperson kauft Bitcoins und verkauft sie dann wieder.
-> privates Veräußerungsgeschäft: Einkommensteuer auf Gewinn
Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte von 600 Euro
(Quelle: https://blog.bitcoin.de/steuern-fuer-bitcoins (https://blog.bitcoin.de/steuern-fuer-bitcoins))
Ausnahme: Nach einjähriger Haltefrist entfällt Einkommensteuer.
(Quelle: http://www.heise.de/newsticker/meldung/Bundestag-Bitcoinverkaeufe-nach-Haltefrist-steuerfrei-1897814.html (http://www.heise.de/newsticker/meldung/Bundestag-Bitcoinverkaeufe-nach-Haltefrist-steuerfrei-1897814.html))

Szenario 2: Privatperson mined Bitcoins und tauscht sie gegen staatliche Währung.
-> ? (Einkommensteuer auf Euro-Wert zum "Schöpfungspunkt" abzüglich Werbungskosten, Freibetrag 256 Euro)
"Eine offizielle Einschätzung gibt es bisher nicht. Allerdings sollten die Gewinne aus dem Minen als private oder gewerbliche Einnahme gewertet und mit dem persönlichen Einkommenssteuersatz berechnet werden. Grundlage hierfür ist der Preis an dem Tag, an dem die Bitcoins erzeugt worden sind, es gilt ein Freibetrag von 256 Euro für private Miner, Ausgaben für Strom- oder Hardware können selbstverständlich abgezogen werden. Ungeklärt ist, ob Bitcoins von Minern umsatzsteuerpflichtig sind"
(Quelle: https://blog.bitcoin.de/steuern-fuer-bitcoins (https://blog.bitcoin.de/steuern-fuer-bitcoins))
"Mining im privaten Rahmen kann als gelegentliche Tätigkeit gelten, die Einnahmen als Einkünfte aus sonstigen Leistungen. Bei denen kommt es darauf, wie viel man damit einnimmt: Bei bis zu 256 Euro im Kalenderjahr sind sie steuerfrei. Ansonsten greift der persönliche Einkommenssteuersatz." + "Besonders wichtig wären dabei Umfang und Zeitpunkt des Zuflusses der Bitcoins. Um den zu versteuernden Wert der Bitcoins zu ermitteln, gelten bei Privatleuten "Endpreise am Abgabeort". Dass heißt, ein privater Miner könnte den zum Zeitpunkt des Bitcoinzuflusses gültigen Wechselkurs an einer Bitcoin-Währungsbörse wie zum Beispiel Mt. Gox angeben. "
(Quelle: http://www.heise.de/newsticker/meldung/Einkuenfte-aus-Bitcoin-Mining-koennen-steuerpflichtig-sein-1981629.html (http://www.heise.de/newsticker/meldung/Einkuenfte-aus-Bitcoin-Mining-koennen-steuerpflichtig-sein-1981629.html))

Szenario 3: Gewerblicher Verkauf von Waren/Dienstleistungen gegen Bitcoin
-> ?
Vermutlich greift hier die selbe Regelung, wie bei "normalem" Geld. Der Wert der erhaltenen Bitcoins ist vermutlich für den Zeitpunkt des Vertragsabschluss in Euro umzurechnen.
(Quelle: Eigene Einschätzung)

Szenario 4: An- und Verkauf von Bitcoin im gewerblichen Maßstab (große Summen, regelmäßig)
-> ?

Szenario 5: Kauf von Waren/Dienstleistungen gegen "geschöpfte" Bitcoins
-> ?
Vermutlich selbe Regelung wie bei Szenario 2.
(Quelle: Eigene Einschätzung)

...usw.

Ich glaube, wenn wir die Informationen auf diese Weise strukturieren, sind sie am einfachsten zu verwerten. Dann kann nämlich jeder einfach seinen speziellen use-case nachschlagen und wird sofort fündig.
Was haltet ihr davon?

@ezdi:
Wie in der Einleitung beschrieben, erhebt dieser Thread nicht den Anspruch, eine Anleitung zu geben, wie steuerlich mit Bitcoins umzugehen ist. Er ist einzig und allein dazu da, auf die Quellen hinzuweisen, in denen Informationen dazu stehen. Und da ich versuche, neutral zu sein, stehen dort auch Links zu Meinungen, die u.U. kontrovers diskutiert werden. Jeder ist selbst aufgefordert, sich schlau zu machen und sich letztendlich seine eigene Meinung zu bilden. Das kann und will ich euch nicht abnehmen. Jedenfalls nicht in diesem Thread, in anderen vertrete ich durchaus meine eigene Meinung und gebe Tipps zur Vorgehensweise.
Wenn du es kurz und einfach haben willst, schau dir nur die Ausführungen des Rechtsanwalts Andreas Wehle an. Da steht sehr viel drin, was Otto Normal Bitcoiner wissen muss. Ich habe es nochmal fett hervorgehoben, weil das ein guter Einstiegspunkt für alle Steuer-Neulinge ist.

@SmokeTooMuch:
Danke für dein Feedback! Ich habe bei den Diskussionen hier im Forum hautnah erlebt, wie kontrovers selbst das eigentlich einfache Szenario 1 diskutiert wird. Was ist, wenn zwischendurch mit einem Teil der BTC bei MtGox getradet wird? Was ist, wenn man in LTC tauscht und wieder zurück? Wie gestalte ich am besten meine Konten, um FIFO oder LIFO optimal einsetzen zu können? Und zwischendurch purzeln noch ein paar Dodgecoins aus der Grafikkarte. Das sollen nur Beispiele sein. Worauf ich hinaus will: egal, wie man es strukturiert und welchem Szenario es zuschreibt, es kommt sofort die Frage nach der Ausnahme, die in dem Szenario nicht behandelt wird. Und schon wäre ich gezwungen, meine eigenen Interpretationen der (unklaren!) Gesetzeslage in die Struktur einzubringen. Und genau das will ich nicht, denn das provoziert sofort Gegenfeuer. Diese Diskussionen müssen sein und finde ich gut, aber sie sollen in den schon vorhandenen oder neuen Threads stattfinden und nicht hier. Ich verlinke nur von hier darauf.  Ich weiß, es war gut gemeint, aber das, was du mit Szenario 3 oder 5 begonnen hast, ist genau das, was ich vermeiden wollte. Deshalb bitte keine Mutmaßungen, sondern nur Links, und die auf möglichst hochwertige Quellen, z.B. Gesetzestexte (die haben wir aber fast alle zusammen) oder Auskünfte des BMF oder Fachanwälte oder Steuerberater. Links auf Zeitschriften, wenn es geht, nur bei Erstquellen - in vielen Fällen schreiben die einen von den anderen ab. Bild-online oder Chip oder ähnliches kann man sich gleich sparen. Aber besser posten als nicht posten, selektieren kann ich immer noch.

Ich werde mich bemühen, noch mehr Stichworte zu den einzelnen Links unterzubringen (Hinweise sind willkommen), damit jeder selbst das rauspicken kann, was er sucht. Ich fände es toll, wenn die Diskussionen in anderen Threads von den Links hier profitieren könnten, und andererseits quasi als Rückkopplung könnte ich dann auf diese Threads verweisen. Auf diese Weise würde alles etwas zielgerichteter laufen und dann wäre mein Ziel erreicht.

Ich finde das mit den Szenarien auch schwierig. Zum Thema Mining z.B. findet man in der FAZ folgende Position:

Genau.
Ich hatte lange mit dem Gedanken gespielt, eine thematische Struktur reinzubringen. Aber jeder Ansatz hat sich nach kurzer Zeit in Luft aufgelöst, es passte einfach nicht. Vielleicht finde ich ja noch einen Weg. Man müsste eigentlich ein Buch schreiben....

Das Thema mit den Steuern auf Bitcoin ist äußerst umstritten. Zwar findet man regelmäßig unter ntv-nachrichten oder FAZ Berichte im Finanzenteil, aber letztlich genau weiss da auch nicht so recht, wie man Bitcoin und vom Staat erhobene Steuern unter einen Hut bringen soll.
Beim Googeln fand ich auch keinerlei Rechtsprechung zu Bitcoins…

Nächste Frage? Gleichbehandlung von Altcoins und Bitcoins?? oder sind Altcoins noch tiefer in der Grauzone und so nicht einmal steuerpflichtig?

Also, was tun??

So umstritten ist das alles nicht. Bei Bitcoins (und Altcoins) handelt es sich um private Vermögensgegenstände[1] (http://www.frank-schaeffler.de/wp-content/uploads/2013/08/2013_08_07-Antwort-Koschyk-Bitcoins-Besteuerung-Wirtschaftsgut.pdf). Bei der Veräußerung[2] (https://de.wikipedia.org/wiki/Privates_Veräußerungsgeschäft) von privaten Vermögensgegenständen greifen die entsprechenden steuerlichen Vorschriften[3] (http://www.finanztip.de/recht/steuerrecht/estg-private-veraeusserungsgeschaefte.htm).

Eben, und genau deswegen gibt es schon einige Threads in diesem Forum (siehe oben), in denen darüber sehr ausgiebig diskutiert wird bzw wurde. Bitte dort die Diskussionen führen oder einen neuen Thread aufmachen. Vielen Dank im voraus!
Quellenangaben hingegen sind hier jederzeit willkommen.

Tschuldigung, ist mir später dann auch aufgefallen. ;)
Würde auch gerne ein paar neue Quellenangaben sehen. Verwaltungsvorschriften, neue Posts von der BAFIN, Rechtsprechung, hat da jemand was brandaktuelles??

Ich überlege, ob es sinnvoll ist, hier auch noch eine Liste von Steuerberatern und -anwälten zu veröffentlichen, die sich erwiesenermaßen mit CryptoCoins auskennen. Da ich keine persönlich kenne, bin ich auf eure Mithilfe angewiesen. Wärt ihr bereit, den Berater eures Vertrauens hier zu nennen, natürlich nach vorheriger Absprache mit ihm/ihr? Rechtlich gesehen wäre es zulässig, das wäre keine verbotene Werbung.

Bisher habe ich nur die aus den o.a. Quellen:
Rechtsanwalt Andreas Wehle - Aachen (http://www.123recht.net/Rechtsanwalt-Rechtsanwalt-Andreas-Wehle-__l106821.html)
Rechtsanwältin Pia Leonnhardt von CMS Hasche Sigle (http://www.lexology.com/260/author/Pia_Leonnhardt/)
Kanzlei Winheller (http://www.winheller.com/bankrecht-finanzrecht/bitcointrading/bitcoinundsteuer.html)
Rechtsanwalt Axel Hellinger (https://hellinger.eu/cryptolegal/)

*edit* nehme auch den anderen thread

Hallo! Wir haben einen Artikel (https://yacuna.com/blog/bitcoin-regulation-germany/?utm_source=bitcointalk&utm_medium=german&utm_campaign=tax%20advise) veröffentlicht, der sich umfangreich mit den steuerlichen und sonstigen regulatorischen Fragen rund um Bitcoin befasst. Neben der klassischen Frage des Kaufens und Verkaufens von Bitcoin geht es hier auch um Hardwaremining, Cloudmining und eine eventuelle Bafin-Erlaubnis beim Handel mit hohen Volumen über Seiten wie localbitcoins.de.

Zur Zeit ist der Artikel nur auf Englisch verfügbar, wir schauen mal, wann wir ihn auf Deutsch übersetzen.

Danke, habe eben den Artikel in der Liste ergänzt. Sag' bitte Bescheid, wenn er auch in deutsch verfügbar ist.

Update 9.5.2015: Diskussion Differenzgeschäfte und Steuern (https://bitcointalk.org/index.php?topic=1032786.0) und externe Quelle Differenzgeschäfte mit Bitcoins (http://www.frag-einen-anwalt.de/forum_topic.asp?topic_id=273826) ergänzt.

Sehr hilfreich, danke fuer die tolle Auflistung!

der erste Link unter den weiteren externen Quellen funktioniert nicht mehr, bitte entfernen.

(Steuererklärung mit System kann viel Geld sparen   Sehr gut gemachte Anleitungen und Beispiele für Nicht-Miner. Besonders der Sinn der getrennten Depot-Führung kommt gut heraus. Sehr empfehlenswert)

Grüße

asxs

Veranstaltung "Blockchain & Crypto Tax Forum Graz" am Montag, den 27.11.2017

https://www.facebook.com/EnzingerSteuerberatung/videos/331815460616542/

Linkliste ist sehr hilfreich. Danke für Ihre Mühe. Man kann auch von anderem Thema auch so machen.

Eine neue gute Quelle für Krypto Steuern ist das Tool von coin.ink und auch ihre Artikel:

https://www.coin.ink (https://www.coin.ink)
https://www.coin.ink/bitcoin-steuer (https://www.coin.ink/bitcoin-steuer)
https://www.coin.ink/mit-bitcoin-verluste-steuern-sparen (https://www.coin.ink/mit-bitcoin-verluste-steuern-sparen)
https://www.coin.ink/bitcoin-haltefrist-von-einem-jahr (https://www.coin.ink/bitcoin-haltefrist-von-einem-jahr)
https://www.coin.ink/fifo-lifo-bitcoin (https://www.coin.ink/fifo-lifo-bitcoin)

Eine weitere gute Quelle für die Werbung dieses Tools ist der folgende Thread, den man sich sicherlich kritisch durchlesen sollte, bevor man die erstellten Steuerrepports dem Finanzamt zur Verfügung stellt: https://bitcointalk.org/index.php?topic=5125151.msg50336686#msg50336686

Hoffe ich bin hier richtig mit diesem Artikel, er ist zwar für Österreich aber eventuell kann der Artikel hier auch jemanden weiterhelfen.

https://futurezone.at/digital-life/wie-muss-ich-gewinne-aus-bitcoin-und-krypto-versteuern/401204515

Finde des Schlusssatz interessant und so könnte es auch dann in der Realität ablaufen, da ich mir ziemlich sicher bin das der Bearbeiter am Finanzamt in solchen Sachen auch nicht immer sattelfest ist und es da doch individuelle Entscheidungen geben könnte  ???

Bin gerade an der Krypto-Steuererklärung für letztes Jahr und hier sind ein paar ganz gute Quellen:
- https://www.talerbox.com/kryptowaehrungen/steuern (https://www.talerbox.com/kryptowaehrungen/steuern)/ (gibt es viele Anleitungen für einzelne Börsen und generelle Guides)
- https://www.talerbox.com/wie-erfaehrt-das-finanzamt-von-bitcoin-kryptowaehrungen/ (https://www.talerbox.com/wie-erfaehrt-das-finanzamt-von-bitcoin-kryptowaehrungen/) (Deutschland ist mal wieder ganz vorne mit dabei. :D)

Es ist vollkommen in Ordnung, Werbung zu machen. Aber dann ist deine Internetseite besser in Projektentwicklung aufgehoben.
Und wenn du dort um Feedback bittest, dann gibt es hier auch den einen oder anderen User, der sich auf deiner Internetseite umschaut und seinen Senf dazu gibt. Aber solche Aktion hinten rum kommt nicht so gut an. Bist du denn der Geschäftsführer oder ein Mitarbeiter der GmbH?

https://talkimg.com/images/2023/05/24/00004f3373701af48086.png