Bitcoin Forum

Отвечу на Ваши вопросы о криптовалюте в аспекте российского законодательства. Задавайте.

В этой ситуации нужно исходить из разъяснений, данных в Письме Минфина России от 17.05.2018 г. № 03-04-07/33234 «Об уплате НДФЛ при совершении физическими лицами операций по покупке и продаже криптовалюты» (http://lexcoin.ru/laws/russia/tax-russia/).


Если вывода в фиат не было, то криптовалюта не включается в налоговую базу. Какого-то налога просто на факт владения критовалютой в России не существует.
Также следует учесть, что в случае с криптовалютой налоговая декларация подается 1 раз в год до 30 апреля следующего года (https://www.nalog.ru/rn46/taxation/taxes/ndfl/#t5). Поэтому нужно будет учесть все доходы и расходы за год и только потом решить, есть ли налоговая база, с которой нужно платить НДФЛ. С учетом волатильности курса, вполне может оказаться так, что расходы превышают доходы. В этом случае никакого НДФЛ, естественного платить не надо, и подавать декларацию тоже.

Спасибо за развернутый ответ. Правда вопрос писал в другом топике. Здесь случайно наткнулся. Ещё тогда можно вопрос? Операции (покупка, продажа, хранение) криптовалюты на бирже как-то нарушает 115 ФЗ и закон о Центральном банке Российской Федерации? Где операции с криптовалютой считаются осуществлением сомнительных операций и вовлечением в противоправную деятельность, включая легализацию (отмывание) доходов? И какая ответственность может за это грозить?

Владение криптовалютами и операции с ними сами по себе не нарушают требования ФЗ от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Если же операции с криптовалютой связаны, например, с покупкой наркотиков, взносами в запрещенные организации и т.п., то это будет нарушением закона и может повлечь уголовную ответственность по ст. 174.1 УК РФ (http://lexcoin.ru/judicial-practice/criminal-law/).

Также владение с криптовалютами и операции с ними сами по себе не нарушают требования ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Ранее до конца 2017 г. существовала судебная практика блокировки сайтов с криптовалютной тематикой (http://lexcoin.ru/judicial-practice/civil-law/). При этом суды и прокуратура ссылались на ст. 27 ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ, согласно которой официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются. Сейчас такая практика прекратилась.
Более 4 лет назад, в 2014 году выдвигался законопроект, согласно которому криптовалюты относились к денежным суррогатам (http://lexcoin.ru/draft/) и за их оборот предусматривалась уголовная ответственность. Но этот законопроект не получил поддержки.

По состоянию на сегодняшний день можно констатировать, что оборот криптовалют в Российской Федерации не запрещен, легален.
В Госдуме рассматриваются законопроекты о правовом статусе криптовалют. Фактически же сейчас правовой статус криптовалют - иное имущество. То, что отсутствует отдельный "закон о криптовалютах" не говорит о том, что пользоваться криптовалютами запрещено. Этот закон может быть вообще никогда не принят с учетом утраты актуальности криптовалютной тематики.
Перечень объектов гражданских прав содержится в ст. 128 ГК РФ:
- вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги,
- иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права
- результаты работ
- оказание услуг
- охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность)
- нематериальные блага.
Вывод о том, что криптовалюты в юридическом аспекте это "иное имущество" содержится в Постановлении № 09АП-16416/2018 Девятого Арбитражного апелляционного суда от 15 мая 2018 г. по делу № А40-124668/2017 (http://lexcoin.ru/wp-content/uploads/2018/09/case_A40-124668-2017_20180515.pdf).
Налоговая служба неоднократно выступала с разъяснениями о налогообложении операций с криптовалютами. Это тоже довод в пользу легальности оборота криптовалют, так как с незаконных операций налоги не берут.

Но нельзя исключить ситуации, что при переводе криптовалют в фиат может возникнуть ситуация, когда комплаенс банка посчитает поступление крупной суммы денег на банковский счет сомнительной операцией и откажет в выполнении распоряжения клиента о совершении операций с денежными средствами в соответствии с п. 11 ст. 7 ФЗ от 07.08.2001 № 115-ФЗ. В обиходе это называется "блокировка счета" и т.п. В этом случае банк потребует информацию, документы о происхождении денежных средств.
Такие ситуации надо рассматривать индивидуально и искать наиболее эффективное решение. В Интернете можно встретить много разных историй на эту тему (https://bitcointalk.org/index.php?topic=3294731.0), но их достоверность вызывает сильные сомнения. Скорее всего это просто пустая болтовня.
Судебные прецеденты по отказам в выполнении операций, связанным с криптовалютами, мне не известны. За юридической помощью с такими вопросами никто не обращался.

Спасибо большое за развернутые ответы. А при торговле на бирже может ли так случиться, что может достанется не со всем  "легальная" криптовалюта: с угнанного аккаунта или с наркотиков, например? И на каких биржах в таком случае более безопаснее торговать: на централизованных или децентрализованных?

Криптовалюта обезличена, поэтому невозможно понять ее происхождение, если не знать отравителя. А в этом случае она поступает с криптокошелька биржи.
Торговать криптовалютой вообще не безопасно, так как это высокорисковый финансовый инструмент. По информационной безопасности торговли на биржах Вам лучше проконсультироваться у других специалистов.

Здравствуйте! Такой вопрос. Можно ли по закону о самозанятых, платить налог с криптовалюты?

Добрый день!
Налогом облагается доход от операций с криптовалютой, а не сама криптовалюта как имущество.
Объектом обложения налогом на имущество ФЛ признается недвижимость: жилые дома, квартиры, комнаты и т.п. (ст. 401 НК РФ).
Криптовалюта не является объектом обложения налогом на имущество ФЛ.
ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"..." (он же - "закон о самозанятых") гласит:
п. 7 ст. 2 - Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
пп. 2 ст. 4 - Не вправе применять специальный налоговый режим: лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
Товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ).
Криптовалюта в качестве объекта гражданских прав классифицируется как "иное имущество". То есть криптовалюта может являться товаром.
Исходя из того, что доход образуется только при перепродаже криптовалюты, представляется, что трейдеры и майнеры не могут претендовать на использование специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Однако, чтобы иметь полную уверенность в правильности правовой позиции, нужно дождаться вступления в силу ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ и появления официальных разъяснений ФНС России на эту тему.

Спасибо за подробные ответы. А если перепродажа будет криптовалюта-доллар и обратно, без вывода в рубли, в таком случае налоговая база тоже будет?

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется в валюте Российской Федерации - в рублях.
Поэтому думаю, что Если у Вас образуется доход в долларах от перепродажи криптовалюты, то его надо будет указывать в пересчете на рубли по официальному курсу ЦБ РФ.

Спасибо. Благодарю. Можно ещё вопрос. У Вас была практика, когда при сдаче 3-НДФЛ, какие подтверждающие  доход документы нужно прикладывать?

Такой практики нет. Могу лишь предположить, что это должны быть документы о переводах, транзакциях, подтверждающие покупку криптовалюты по одной цене и продажу по более высокой цене. Если это трейдинг, то скорее всего должен быть сводный отчет с указанием всех сделок.
Рост стоимости криптовалюты доходом не считается. Доход образуется в момент продажи по более высокой цене. Или при выводе с биржевого счета на счет в банке или платежной системе по более высокой цене.

А если открыть ИП и выбрать род деятельности: инвестирование или работа в интернете. И перепродавать криптовалюту на бирже и спокойно платить с этой деятельности налог. Только будет ли так правильно?

Можно сделать и так. Возможно это даже будет выгоднее с точки зрения налогов: можно выбрать упрощенную систему налогообложения (https://www.nalog.ru/rn03/taxation/TAXES/usn/) УСН "Доходы" 6% или УСН "Доходы минус расходы" 15%. А просто НДФЛ составляет 13%.
Но ИП на УСН все равно нужно сдавать налоговую декларацию. Не 3-НДФЛ, по другой форме.
Налог платится исходя из дохода, а не по причине осуществления той или иной деятельности.
Есть конечно еще патентная система налогообложения (https://www.nalog.ru/rn03/taxation/taxes/patent/) (ПСН), но криптотрейдинг не подходит ни под один вид деятельности, для которого возможно применение ПСН. Если только внесут в этот перечень. Но это очень и очень маловероятно.

Да все это как говорится, пока закон не вступил в законную силу и нет разъяснения, все это на свой страх и риск. Наверно пока единственный вариант это просто покупать криптовалюту. Я надеюсь с этого-то налог не идёт?

Если Вы об отдельном "законе о криптовалюте", то его нет, и возможно никогда не будет. При покупке криптовалюты производятся расходы, а не образуется доход. Налогом облагается доход.

Извините,но у меня на ФЗ от 27.11.2018 года N 442-ФЗ у меня выдаёт: закон об основах социального обслуживания граждан в РФ? Наверно это к криптовалюте не имеет никакого отношения?

Вот "закон о самозанятых" в КонсультантПлюс (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/).

https://tass.ru/ekonomika/6109510
Уважаемый Ultramarine, Не могли бы вы прокомментировать высказывание министра Коновалова? Как в Российском законодательстве определяется и понимается "средство платежа"? По каким признакам транзакция по обмену услуг(или товара) на криптoвалюту произведенная на основании договора мены, могла бы быть квалифицирована как платеж?  Является ли это просто логическим построением, типа "невозможно платить тем что не явяется по определению деньгами", или тут могут быть подводные камни? 

Под средством наличного платежа в российском законодательстве понимается российский рубль и иностранная валюта (с ограничениями).
Электронное средство платежа - средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (п. 19 ст. 3 ФЗ от 27.06.2011 № 161-ФЗ).
Электронные платежи в юридическом аспекте по сути представляют собой цепочку перевода долга. Это только для упрощения говорят: "Я заплатил за кроссовки 3 000 руб. через Яндекс.Деньги". На самом деле происходит следующее:
Точно также для упрощения говорят: "Я заплатил за виллу на Бали биткоинами". На самом деле в юридическом аспекте это был не платеж, а мена.
Вот из-за такого различия бытового, упрощенного понятия и юридического понятия, точно отражающего суть сделки, и возникает непонимание.
Также как с термином "криптовалюта". Валюта в точном юридическом понимании это деньги. Соответственно, находятся недалекие люди или сознательные обманщики, которые начинают утверждать, что криптовалюта это деньги. На самом деле это единица учета в платежной системе. Лишь для простоты и удобства на бытовом уровне можно говорить, что это "деньги".
Тут логическая ловушка. Да, невозможно использовать в качестве средства платежа то, что не является деньгами ("криптовалюта"). Но то, что не является деньгами ("криптовалюта") можно обменять на какую-то вещь или деньги.
Да и зачем пытаться придавать криптовалюте тот статус, которого она не имеет? Пытаться "впихнуть невпихуемое".
Криптовалюта не является средством платежа. Велика важность. Акции "Microsoft Corporation", слитки золота и т.п., тоже не являются средством платежа.
В законе нет понятия "криптовалюта". Ну и что? Ведь в законе нет и понятий "вилла", "кроссовки" и т.п.
Ну вот приспичило "купить" виллу на Бали (https://www.youtube.com/watch?v=1z-pdpcX0oM) именно за биткоин. Не ищет кто-то легких путей. И при этом глубоко все равно на проценты по вводу-выводу в фиат, стоимость транзакций, потерю времени. Так оформляйте договором мены.
Оборот криптовалюты, ее обмен фактически давно легализован. Все со всем разобрались и поставили точку. Есть же масса писем Минфина России по налогообложению таких сделок. А налогом облагаются только легальные, законные сделки. Значит сделки с криптовалютой имеют легальный, законный статус.

Вы выше писали, что "Налогом облагается доход от операций с криптовалютой". Тут имеется ввиду, что налог платиться совершенно со всех операций с криптовалютой либо только с тех операций, которые принесли доход?

Разъяснения (https://про-боно.рф/2018/06/07/nalog-cryptovalyuta/) содержатся в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17 мая 2018 г. № 03-04-07/33234 "Об уплате НДФЛ при совершении физическими лицами операций по покупке и продаже криптовалюты" (https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71859252/).
Налоговым периодом для налога на доходы физических лиц (НДФЛ) является календарный год: https://www.nalog.ru/rn46/taxation/taxes/ndfl/, то есть с 01 января по 31 декабря (ст. 2 ФЗ от 03.06.2011 № 107-ФЗ).
Упрощенно. Налоговая база = Сумма дохода от конвертации крипты в фиат за календарный год - Сумма расходов на конвертацию фиата в крипту за календарный год.
Пример № 1: 25.02.2018 конвертировал ₽ 558901 в BTC 1. 21.11.2018 конвертировал BTC 1 в ₽ 290666. Убыток = 558901 − 290666 = ₽ 268235. Налоговая база равна нулю.
Пример № 2: 25.02.2018 конвертировал ₽ 558901 в BTC 1. В фиат не конвертировал. Налоговая база равна нулю.
Пример № 3: 25.02.2018 купил 100 акций "РусАгро" за ₽ 57600. 21.11.2018 продал 100 акций "РусАгро" за ₽ 71200. Налоговая база = 71200 - 57600 = ₽ 13600.
Если конвертаций крипты в фиат и обратно было несколько, то все суммируется за период с 01 января по 31 декабря.

Добрый день господа юристы!
Вопрос о наболевшем!Если я часто просматриваю сайт (coinmarketcap) изучаю волатильность при обновлениях событиях криптовалют и иногда захожу на биржи купить что-то с новым алгоритмом или технологией(редко и не за фиат).Если бы к примеру имело место действие определенных лиц (удаленно)-(например постоянный скриншот экрана)это законно.Или это злостное незаконное преследование?Ведь законна о запрете пока еще нет.
Ваш ответ думаю очень важен для многих,заранее спасибо!

В России нет запрета (https://bitcointalk.org/index.php?topic=808948.msg50277453#msg50277453) на приобретение криптовалют и оборот криптовалют. Также нет запрета на просмотр сайтов с курсами криптовалют.
Просматривая сайт CoinMarketCap и обменивая на биржах безналичные денежные средства на криптовалюты, или одни криптовалюты на другие криптовалюты, Вы не нарушаете закон.

Здравствуйте. ООО может купить криптовалюту? Как это сделать не попав под ФЗ 115?

В России нет запрета на обмен денег или безналичных денежных средств ЮЛ на цифровые права ("криптовалюты" (https://bitcointalk.org/index.php?topic=808948.msg50456927#msg50456927)).
Проблема в том, что пока нет четкой позиции по отражению данных операций в бухгалтерском учете, и все только на уровне теоретических дискуссий.
На этот счет есть только косвенное разъяснение налоговой службы: Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 09.02.2018 № 03-03-06/1/8061 "Об отражении доходов российской организации от операций с криптовалютой" (https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71795052/).
Одни предлагают учитывать криптовалюты как "Нематериальные активы". Но тут в стандартах бухгалтерского учета есть условие: "если компания не предполагает последующую перепродажу данного имущества в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев".
Другие предлагаюn учитывать криптовалюты как "Финансовые вложения". Но в этом случае имеются в виду инвестиции в ценные бумаги, уставные капиталы, выдача займов.
Также имеет значение, на какие именно "криптовалюты" обмениваются деньги или безналичные денежные средства:
- собственно "криптовалюты" как единицы учета в децентрализованных саморегулируемых платежных системах, аналог безналичных денежных средств;
- "криптовалюты-токены" как аналог бездокументарных ценных бумаг.  
Действительно, банк может "заблокировать" расчетный счет ЮЛ, если по своим критериям и алгоритмам посчитает какие-то операции сомнительными с точки зрения законности.
Почти 100% вероятность, что такая ситуация произойдет при "покупке криптовалют". Даже если Вы перечислите безналичные денежные средства через SWIFT на корпоративный счет ePayments.
В этом случае банк запрашивает у ЮЛ письменные пояснения, разъясняющие экономический смысл операций и подтверждающие, что их цель носит законный характер. И тут у ООО возникнут проблемы, так как не понятно как ставить "криптовалюты" на баланс и какие делать проводки.  
Поэтому рекомендую предварительно направить запрос в Минфин России и получить официальное разъяснение о бухгалтерском учете операций по обмену денег или безналичных денежных средств ЮЛ на цифровые права (собственно "криптовалюты" и "криптовалюты-токены"). Это разъяснение можно будет приложить к другим документам, отправляемым в банк, в обоснование законности совершенной хозяйственной операции.
Ваш опыт будет крайне интересен и важен для всех на этом форуме и вообще в России.

Напишите правильный запрос и укажите как и куда отправить. Я отправлю.

Узнать почтовый адрес или направить обращение в электронном виде можно здесь: https://www.minfin.ru/ru/appeal/
Напишите, что просите разъяснить порядок отражения в бухгалтерском учете ООО операций по обмену денег или безналичных денежных средств ЮЛ на цифровые права (собственно "криптовалюты" и "криптовалюты-токены"), а также какие меры нужно предпринять, чтобы избежать блокировки расчетного счета. 

взимание денег за открытие кошелька лицу в криптоавлюте может ли трактоваться как банковская деятельность ?

налог платится не с криптовалюты а с доходов

Гражданин А помогает гражданину Б, не располагающему нужными знаниями и ресурсами, зарегистрировать учетную запись (аккаунт, кошелек) в платежной системе криптовалюты?
Думаю, что в данном случае заключается договор возмездного оказания информационно-консультационных услуг, а не договор банковского счета (ст. 845 ГК РФ).

здравствуйте
прокоментируйте пожалуйста
https://bitcointalk.org/index.php?topic=5197626.0
https://bitcointalk.org/index.php?topic=5197238.0

что нужно для открытия виртуальной майнинговой фермы

С юридической точки зрения у сайта виртуальной майнинговый фермы должны быть Пользовательское соглашение (https://habr.com/ru/company/it-lex/blog/284832/) (Terms & Conditions) по модели SaaS и Политика конфиденциальности (https://www.websiteplanet.com/ru/blog/сделайте-вашу-политику-конфиденциал/) (GDPR).