Hier ein aktueller Artikel GHR TaxPage – Februar 2018 von
GHR Rechtsanwälte AG, Bern Muri und Zürich,
www.ghr.chDenke, dass dies hilfreich sein könnte.
Ich weiss noch nicht recht, was ich in der Steuererklärung angeben soll. Die Bitcoins werde ich wohl eintragen. Damit ich bei allfälligem cash out hoffentlich weniger Probleme bekomme.
Was mit all den Altcoins ist weiss ich noch nicht.
Auch hoffe ich, dass mein Traden nicht als gewerbsmässig gilt.
Hier der Text.
Deklaration und Besteuerung von KryptowährungenAusgangslage
Kryptowährungen, allen voran Bitcoin, erfreuen sich ra- sant zunehmender Beliebtheit. Immer mehr Personen aus dem breiten Publikum erwerben Kryptowährungen, aber kaum jemand weiss, wie diese steuerlich zu behandeln sind.
Bisher haben einzig die Kantone Zug, Luzern und Zürich Merkblätter zur Besteuerung von Kryptowährungen publiziert. Die anderen 23 Kantone und der Bund haben sich bisher dazu nicht vernehmen lassen. In der vorliegenden GHR TaxPage erläutern wir Ihnen die für Kryptowährungen geltenden Regeln für die Steuererklärung sowie für die Veranlagung durch die Behörden am Beispiel von Bitcoin.
Grundsatz
Einigkeit besteht darüber, dass der Eigentümer von Bitcoins aus steuerrechtlicher Sicht ein geldwertes Recht an einer Sache besitzt. Obwohl sich der Wert von Bitcoins aufgrund von Nachfrage und Angebot bestimmt, stellen sie keine Wertpapiere dar. Steuerlich kommen sie den Regeln zum digitalen Gold am nächsten.
Vermögenssteuer
Bitcoins unterliegen, zusammen mit den übrigen Vermö- genswerten der kantonalen Vermögenssteuern. Der Steu- erpflichtige muss diese daher entsprechend in seiner Steuererklärung deklarieren. In den Kantonen Bern, Luzern und Zug sind sie im Wertschriftenverzeichnis, in anderen Kantonen unter den "Übrigen Vermögens- werten" aufzuführen. Den Nachweis über sein Eigentum an Bitcoins erbringt der Steuerpflichtige mittels eines Ausdrucks seiner digitalen Brieftasche (digital wallet), in welcher die Bitcoins abgelegt werden.
Bewertung
Für Bitcoins ermittelt die Eidgenössische Steuerverwal- tung ("ESTV") mittlerweile einen Kurswert, welcher dem Durchschnitt der Kaufpreise der verschiedenen Han- delsplattformen entspricht. Dieser Wert ist, wenn er auch kritisiert wird, als massgebender Vermögenssteuer- wert zu deklarieren. Für andere Kryptowährungen beste- hen aktuell noch keine von der ESTV publizierten Ver- mögenssteuerwerte.
Einkommenssteuer
Sofern die Bitcoins durch den Steuerpflichtigen in seinem Privatvermögen gehalten werden, können Kursgewinne steuerfrei vereinnahmt werden. Im Gegenzug können all- fällige Verluste steuerlich nicht geltend gemacht werden.
Befinden sich die Bitcoins hingegen im Geschäftsver- mögen des Steuerpflichtigen, sind die realisierten Gewinne zu versteuern, können aber mit realisierten Verlusten verrechnet werden. Der für die Bundessteuer massgebende Wert ist zudem sozialversicherungs- pflichtig.
Details zur Frage, wann Gewerbsmässigkeit und damit Geschäftsvermögen vorliegt, finden Sie in unserer GHR TaxPage vom September 2017 unter:
(
http://www.ghr.ch/index.php?pos=0§ion=down loads&cmd=15&category=15&downloads_search_keyw ord=)
Auch das Schürfen (mining) von Bitcoins durch die Zurverfügungstellung von Rechnerleistung und das Ver- einnahmen von Einkünften in Bitcoins (z.B. eine Gratifi- kation in Bitcoins) sind steuerpflichtig. Die erzielten Ein- künfte sind in Schweizer Franken umzurechnen. Massgebend ist dafür der Zeitpunkt des Zuflusses der Ein- kunft. Bis anhin wurden seitens der ESTV noch keine Umrechnungstabellen publiziert. Hier besteht womit noch ein gewisses Ermessen des Steuerpflichtigen.
Sofern Bitcoins steuerlich als Geschäftsvermögen qualifi- zieren, gilt das Buchwertprinzip und die Kursschwan- kungen sind in der Buchhaltung zu erfassen.
Fazit
Das Steuerrecht ist in Bezug auf Bitcoins – mit Ausnahme des Umrechnungskurses – klar. Die steuerrechtliche Be- handlung anderer Kryptowährungen kann von den hierin dargelegten Regeln abweichen. In diesem Bereich ist noch alles im Fluss. Für Fragen stehen wir Ihnen jederzeit sehr gerne zur Verfügung.
